Подоходный налог во Вьетнаме, как рассчитывается, какая ставка
Вопрос очень важный, если вы собираетесь эмигрировать или становиться налоговым резидентом Вьетнама. Меня этот вопрос взволновал именно по этому поводу, и я поступил максимально просто. Зашёл на сайт налового управления Вьетнама, нашёл документ и перевёл его.
Также вопрос налогообложения будет важен в том случае, если планируете заняться бизнесом во Вьетнаме. Вот здесь https://offshorensk.ru/ есть большая статья о том, как это сделать грамотно и быстро.
Итак, приступим!
Ставки подоходного налога во Вьетнаме прогрессивные - до 35%. Нерезиденты облагаются налогом по единой ставке 20%. Доходы от нетрудовой деятельности облагаются налогом по ставкам от 0,1% до 25%.
Физические лица ежегодно должны самостоятельно декларировать доходы и уплачивать налог.
|
Налогооблагаемый доход в год, VND |
Налоговая ставка, % |
|---|---|
|
до 60,000,000 |
5 |
|
60,000,000 - 120,000,000 |
10 |
|
120,000,000 - 216,000,000 |
15 |
|
216,000,000 - 384,000,000 |
20 |
|
384,000,000 - 624,000,000 |
25 |
|
624,000,000 - 960,000,000 |
30 |
|
больше 960,000,000 |
35 |
Небольшая справка: VND - вьетнамский донг (валюта Вьетнама), в 2022 году 1 вьетнамский донг стоил ~0.003 рубля.
Другие налоговые ставки для физических лиц-резидентов во Вьетнаме
Доходы от инвестиций, авторского права и франчайзинговой деятельности у резидентов облагаются 5%-ным налогом.
Налоговые ставки для нерезидентов
Ниже в таблице представлены ставки налогов во Вьетнаме для нерезидентов.
|
Доходы от предпринимательской деятельности и производства товаров |
1% |
|
Доходы от предпринимательской деятельности оказания услуг |
5% |
|
Производство, строительство, транспорт и другие виды деятельности |
2% |
|
Заработная плата |
20% |
|
Доход от капиталовложений |
5% |
|
Перевод капитала из другой юрисдикции |
0.1% |
|
Передача недвижимого имущества |
2% |
|
Авторское право и франчайзинговая деятельность |
5% |
|
Выигрыши в лотерею, наследство и подарки, которые являются ценными бумагами, капиталом или активы |
10% |
Во Вьетнаме доходы всех резиденты и нерезидентов облагаются подоходным налогом с физических лиц.
Резидент обязан платить налог на доход, полученный во Вьетнаме, а также на часть дохода из иностранных источников (за исключением необлагаемого дохода, включая доход от недвижимости, переданной между мужем, женой и кровными родственниками, стипендии и денежные переводы из-за рубежа).
Как стать налоговым резидентом Вьетнама
Физическое лицо является резидентом, если оно/она: (1) проводит во Вьетнаме 183 дня или более в совокупности за 12-месячный период, начиная с даты прибытия во Вьетнам; (2) имеет недвижимость во Вьетнаме; или (3) арендует недвижимость на 90 дней или более в течение налогового года.
Налоговые вычеты
Предоставляются по семейным обстоятельствам для резидентов, включающим детей до 18 лет, неработающих супругов, пожилых и неработающих родителей.
Корпоративное налогообложение во Вьетнаме
Общая ставка налога на прибыль корпораций во Вьетнаме составляет 25%.
Налоговая ставка для предприятий, работающих в нефтегазовом секторе и секторе других ценных природных ресурсов, составляет от 32% до 50%, в зависимости от организации.
Специальный налог с продаж
Специальный налог с продаж применяется к специальным товарам и услугам (так называемый налог на роскошь). Основой для расчета специального налога с продаж является количество проданных облагаемых товаров, их налогооблагаемой стоимости и применяемых налоговых ставок.
